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1财务管理制度,公司财务管理制度,学校财务管理制度,小企业财务管理制度


上传时间:2014-02-09 来源:财务管理制度


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财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了维护公司、股东和债权人的合法权益,加强财务管理和 经济核算,根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规,结合公司 实际情况,制定本规定。

第二条 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、 分析和考核工作;规范公司的财务行为,准确计量公司的财务状况和经 营成果;依法合理筹集资金,有效控制和合理配置公司的财务资源;实 现公司价值的最大化。

第三条 本规定在公司内部暂时执行, 随着公司业务的正常开展和不 断拓展,将进行更改、补充和完善。

第二章 财务管理组织机构 第四条 公司实行执行董事领导下、 总经理负责制的财务管理体制, 公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束, 依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。公司设置独立的财务 机构即财务部。

第五条 公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合 公司的核算体制和财务管理的实际需要,配备财会人员,加强对财会人 员的管理。

第六条 财务部主要负责公司的财务管理和经济核算, 主要职责为:

(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定; 1 (2)参与公司筹资方案的拟定和实施; (3) 参与公司发展新项目、 重大投资、 重要经济合同的可行性研究, 提供财务意见; (4)参与公司经营决策,统一调度资金; (5)负责公司财务预算管理、会计核算; (6)负责编制合并报表,提供财务数据,如实反映公司的财务状况 和经营成果,并作好项目和财务分析工作; (7)监督财务收支,依法计缴税收; (8)负责公司财务会计档案的保管,票据申购、使用、核销等管理 工作; (9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭 证及账表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支; (10)参与对子公司的财务管理。

(11)协调处理与各单位的关系。

第七条 财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管 和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第八条 公司按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章 会计核算 第九条 公司按照《企业会计制度》规定,结合经营项目实际情况, 制订并实施有关会计核算暂行办法,及时、正确反映经营业绩和披露经 营风险。

第十条 公司采用借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人民币为 2 记账本位币,按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况,设 置总分类和明细账科目。

第十一条 公司按照 《企业会计制度》 规定对经济业务进行会计核算、 账务处理,并实行会计电算化。

第十二条 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本,以反映 公司的经营成果。

第十三条 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

第十四条 公司各项财产在取得时按照实际成本计量,其后,如果财 产发生减值,按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

第十五条 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不 得多计资产和收益、少计负债和费用。

第四章 财务预算管理 第十六条 公司制定财务预算管理暂行规定,对公司的经营业绩、财 务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施管理。

第十七条 公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算, 财务预算主要包括以下内容:

1. 经营预算; 2. 盈利预算; 3. 资金预算。

第十八条 公司在预算年度开始后, 对财务预算执行情况进行分阶段 的控制和监督,及时进行差异分析,并查实差异的原因,向总经理报告。

第五章 收入、成本费用管理 3 第十九条 公司建立并完善营业收入的管理规定,确保收入循环中的 报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制,以加强对 业务活动的财务监督。

第二十条 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主 营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时,确认营 业收入的实现。

第二十一条 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资 收益。短期投资收益在持有期满后确认,长期投资收益按被投资单位取 得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

第二十二条 成本费用的核算坚持权责发生制的原则, 当期发生的成 本费用,无论其款项是否支付,都应计入当期的成本费用;虽在本期支 付的成本费用,但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属 本期的成本费用和损失不得挂账,调节利润。

第二十三条 严格控制成本费用的开支范围和标准,严格履行请购、 审批、合同订立、付款等程序,合理控制成本和费用。费用报销的审批 及流程按照费用报销暂行规定执行。

第二十三条 公司合理运用财务杠杆,降低财务费用等资本成本。

第六章 资产管理 第二十四条 公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》 、 《银行支票使用管理暂行规定》 、 《银行账户管理办法》和公司现金、银 行存款管理暂行规定,对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行 管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。 4 第二十五条 公司制定信用政策,加强对应收款项的管理,明确欠款 对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩。

公司采用余额百分比法估计坏账损失,并计提坏账准备,计提的比 例为期末应收款项的 5‰。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项 , 定期逐笔书面上报总经理审核,批准后作为坏账损失处理。如数额较大 者须通过董事会批准后处理。

第二十六条 公司加强对存货的管理, 建立完善的采购、 保管、 领销、 记录、盘点制度,保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价,领用 或发出存货,采用先进先出法确认其实际成本。

第二十七条 公司制定并严格执行《固定资产管理办法》 ,健全固定 资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公 司的固定资产按分类确定折旧率,采用直线法折旧。全部折旧额在相应 资产的有效经营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等,都应当办理会计手续,设 置固定资产明细账,建立固定资产卡片,进行会计核算。

第二十八条 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终 了,对各项资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计 各项资产可能发生的损失,当期末账面资产价值与可收回金额发生差额 时,对可收回金额低于账面价值的差额,提交公司总经理批准后计提资 产减值准备。

第七章 负债及所有者权益管理 第二十九条 公司的债务性融资和权益性融资,依据《公司法》等相 5 关法规和《公司章程》进行。

第三十条 公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本 变动、提取公积金以及分红派息等程序。

公司法定公积金按照税后利润的 10%提取。

第八章 筹资管理 第三十一条 筹资是公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证 公司正常运转时,从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹 资必须充分考虑公司实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,确保此 项工作安全、有序,并取得最佳效益。

第三十二条 筹资的目的是投资,筹资策略必须以投资策略为依据, 充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素:以“投”定“筹” 、量 力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司 筹资的期限、负债率和还债率等。

第三十三条 筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合 公司实际情况,银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容,在 公司的发展阶段,应尽量争取各专业银行的支持。

第九章 投资管理 第三十四条 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地 区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期发展 有较大的影响投资项目,作为是对外投资管理的重点,同时,为改善投 资决策效果,提高投资决策能力和收益,董事会对投资项目进行初审、 分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易,避免从事承担无 6 限责任的投资。

第三十五条 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风 险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长 短等,全面综合考虑各因素的基础上,确定投资的项目。

第三十六条 在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑 投资的风险,包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市 场风险不能通过多角化加以分散,因此其对项目的影响非常重大,但公 司风险或项目特有风险也不容忽视。

第三十七条 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准 备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益,不确认投资收益。

第三十八条 长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变 现的投资,并分别在“长期股权投资” 、 “长期债权投资”科目中核算。

公司对外进行股权投资,根据对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的不同情况,分别采用成本法或权益法核算。

公司对外进行债权投资,按取得的实际成本,作为开始投资成本。

第三十九条 公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项 进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导 致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备. 第四十条 公司根据《公司法》 ,以及公司发展战略实施对外投资, 并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序, 对外投资必须经董事会审议通过。 7 第十章 财务信息管理 第四十一条 公司依据《企业财务报告条例》 、 《企业会计准则》 、 《企 业会计制度》 、 《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制 度,编制财务报表。

第四十二条 公司的财务报表属于公司的财务机密,未经董事会批准 的财务报表一律不得外流。

第四十三条 已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人并报总经 理批准。月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度结束后的二十 日内送各股东,年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

第四十四条 公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系 统,实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化,保证内控制 度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中, 严格遵循内部控 制规范和技术规范,保证系统的正常运行。

第四十五条 公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财 务会计文本(电子)资料。

第四十六条 财务部按照规定作好财务工作交接工作, 财务人员工作 调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员,没 有办清交接手续不得调动或者离职。

第十一章 附则 第四十七条 本规定由执行董事负责修改和补充。

第四十八条 本规定由执行董事授权公司财务部负责解释。

第四十九条 执行董事委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实 8 施细则和具体办法,由公司总经理审批通过后,颁发施行。

第五十条 本规定自颁布之日起开始执行。 河南 XXXX 房地产开发有限公司 2015 年 3 月 10 日 9

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